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詹卫军律师 詹卫军律师、注册税务师、会计师,民建湖南省委法制委员会委员,湖南省劳动人事争议仲裁委员会兼职仲裁员。具有精深的专业知识和丰富的实践经验,主要擅长常年法律+税务顾问,涉税刑事辩护,企业刑事合规、税务合规,股权法税咨询、... 详细>>

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税务代理

企业税负太重怎么办?怎么才能降低

  很多企业老板都抱怨自己创业税负太重了,有一些企业老板甚至自己还计算创业过程中,如果自己要获得企业的收益,自己要负多少的税,首先是13%的增指数,然后就是25%的企业所得税,最后如果企业的收入要真正入到老板的腰包,还要再交20%的分红个税,总税负加起来就要58%!

  但事实上,总税负并没有那么多。

  我们暂时不计算人工、房租等其他成本,也不计算其他税费,这样老板的税后收入,应该是(1-13%)×(1-25%)×(1-20%)=52.2%。

  也就是说,企业老板的税负是1-52.2%=47.8%。

  这么算起来,总税负并不像一些人所说的“超过50%”,而是还差2.2%呢。

  当然,还有另外一个算法,就是计算总税收占商业利润的比值,也就是把所有税费都算上,比如消费税等等。这样算的话,企业的税负水平就确实比较高了。

  我国企业的税负水平较高,原因有多个方面。

  一是我国的个人所得税比例较低,而且不征收房地产税、遗产税等富人税,因此我国主要的税收就只能征自企业,企业税占全部税收的85%,远远高于其他国家。

  另外一个原因是我国的企业不懂税收优惠政策。我国企业对税收政策的漠视,到了近乎疯狂的地步。老板们把纳税(真金白银地向外交钱)这样重要的事情,完全交给财务人员,丝毫不关注。而财务人员则忙于记账,对节税既不了解、也没兴趣——反正节省的税费都是老板的,自己只是凭空增加了工作,什么也得不到。

  正因如此,我国企业普遍存在多交税的现象。中央财经大学的调查数据显示,93%的企业多交了税。

  多交税的情况分两种:

   1.把可以不交的税交了。

  这种情况主要有两种:一是企业不知道自己的行为免税;二是企业包括多个业务,其中有一部分业务免税,但企业无法将免税部分确认归集,而与其他业务掺杂在一起,最终只得按照其他业务的税率一起交税。

  比如一家罐头厂自有果园。这家罐头厂生产水果这一部分属于农业,是免税的;而将水果加工成罐头则需要缴税。如果这家罐头厂无法将生产水果这部分进行独立核算,那么它就需要按照生产罐头的税率来缴税。

   2.不想办法去享受企业能够适用的低税率。

  这既包括不同税率的业务混在一起(我国规定,不同税率的业务混合则统一按照高税率进行缴税),也包括企业没有合理运用国家的税收优惠政策。

  比如企业可以申请高新技术企业但没有申请。高新技术企业的企业所得税税率是15%,比普通企业的企业所得税税率(25%)低了40%。

  那么,哪些政策是企业可以方便使用的呢?

  (一)增值税的节税筹划

  企业可以运用小规模纳税人政策(季度30万以内免征增值税)、农业免税政策,进行增值税的节税筹划。

  (二)企业所得税的节税筹划

  我国企业所得税的优惠政策比较多,其中可以方便操作的,有小型微利政策(企业所得税最低5%)、高新技术企业税收优惠政策(企业所得税15%)、研发经费加计扣除政策(最高可抵扣100%的企业所得税)等等。这些都是很容易操作的税收优惠政策。



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