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詹卫军律师     詹卫军律师.注册税务师.会计师,民建湖南省委法制委员会委员,民建湖南省委法律援助中心秘书长,湖南省劳动人事争议仲裁委员会兼职仲裁员。       擅... 详细>>

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律师姓名:詹卫军律师

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增值税发票抵扣需要注意的六个问题是什么

  公司纳税,增值税的抵扣对于公司来讲可以很大程度的减小公司的税负压力,但是增值税抵扣在很多的情况下是不能进行抵扣的,也就是说在进行记账报税的时候我们一定要注意,加上现在税务稽查的力度也越来越大。下面就来和大家分享六个关于增值税发票抵扣需要注意的问题,希望对各位老板以及会计朋友有所帮助。

  一、不办理一般纳税人登记,进项税额是否可以抵扣?

  增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不允许抵扣进项税额;购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的对象,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。

  二、辅导期纳税人增值税专用发票如何进行抵扣?

  根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法<》的规定:辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书交叉稽核比对没有返回比结果或比对不符时,其进项税额不允许抵扣。具体的详情,根据当地税务机关规定为主。

  三、一般纳税人企业为员工购置的商业保险可否用于增值税进项抵扣?

  为员工购置的意外保险,如果是不限于工作时间或者不属于特殊工种的,属于集体福利,不得进行进项税额抵扣。如果是专门针对特殊工种高危岗位的人员而购置的意外保险,属于生产经营需要,可以进行进项税额抵扣。具体咨询税务机关。

  四、肉食进行调味腌制加工(生制品)后销售,能否免税?

  免征增值税的鲜活肉产品是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。所以进行调味腌制的肉食在流通环节不得享受免征增值税优惠。

  五、公司企业在什么情况之下没有增值税专票也能抵扣进项税额?

  一般纳税人取得农产品收购发票或者销售发票、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证及道路、桥、闸通行费的通行费发票(不含财政票据)等其他抵扣凭证,不需要认证或确认,也就没有认证或确认的期限,只需按规定向主管国税机关申报抵扣进项税额。

  六、公司固定资产所开专票能否进行抵扣进项税额?

  固定资产作为企业生产服务直接用于企业的应税项目,只要其维修发票是专用增值税发票,并按规定认证,允许作进项税抵扣。具体的详情,根据当地税务另外规定为主。

  温馨提示:进项税额抵扣增值税是一般纳税人才可以进行抵扣的,所以当公司达到了一般纳税人的申请标准之后,记得进行一般纳税人的申请登记。而且一般纳税人是企业做大做强的必经之路。



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