“集成治理”房地产行业税收 作者：张卫海     时间：2025-09-28    来源：中国税务报

来源：中国税务报 2025年09月05日  版次：03        作者：记者 张卫海

本报讯（记者张卫海 通讯员肖飞）土地增值税清算与企业所得税汇算清缴，是规范房地产行业税收秩序的重要环节。国家税务总局胶州市税务局以土地增值税清算为切入点，实施多税种联动治理，通过风险穿透、闭环管理，推动房地产行业税收管理向“集成治理”转型升级。今年1月—8月，该局共排查风险项目10个，查补各类税款1533万元。

针对土地增值税清算退税金额较大、易引发关联税种成本列支不实的风险，胶州市税务局建立“清算退税—成本调减—补税审核”闭环管理机制。该局依托系统自动关联土地增值税清算报告中的退税金额与企业所得税申报成本数据，精准筛查应调减未调减成本疑点。同时，建立“土增清算税种联动传递单”动态台账，逐项标记退税项目，要求企业限期提交成本调减说明及佐证。此机制有效堵塞了“已退土地增值税成本仍在所得税列支”导致税款流失的风险，自2024年运行以来，已累计调增企业所得税应纳税所得额1559万元。

同时，胶州市税务局聚焦土地增值税与企业所得税成本扣除范围差异，在清算审核环节实施精细化治理。通过严格区分两税成本扣除标准、明晰列支边界，该局对清算中发现的违约金、虚列成本等两税均不予列支项目，出具《土增项目清算相关税种情况报告》，并同步推送至企业所得税汇缴环节进行风险提示和成本调减。这一做法规范了纳税人企业所得税申报行为，2024年以来共调增应纳税所得额1.4亿元。

在此基础上，胶州市税务局将土地增值税清算作为透视房地产项目全链条税费合规性的“放大镜”，构建“一户清算、全税种体检”穿透式监管机制。一方面，通过比对清算收入，发现某企业隐瞒销售收入，补征增值税及附加103万元；另一方面，追溯土地成本，查处取得土地环节漏缴契税问题。此外，该局结合建安成本审核，深挖关联建安合同印花税少缴风险，追征税款及滞纳金。

来源：中国税务报 2025年09月05日  版次：03        作者：记者 张卫海

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