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詹卫军律师     詹卫军律师、注册税务师、会计师,民建湖南省委法制委员会委员,湖南省劳动人事争议仲裁委员会兼职仲裁员。      擅长常年法律+税务顾问、合同法税同审、社保筹划... 详细>>

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涉税鉴证

一般纳续税人转登记为小规模纳税的怎么办理?

  按照国家相关规定,本月起,工业、商业企业小规模纳税人的年销售额标准低于500万元的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人。但是,一般纳税人转为小规模纳税人必须同时满足两个条件:一是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元。那,一般纳税人转为小规模纳税人后税率有啥区别?一般纳续税人转登记为小规模纳税的怎么办理?下面,为大家解答。

  一般纳税人转为小规模纳税人后税率有何不同?

  增值税一般纳税人在5月1日降低税率后,适用的税率主要有三档,生产销售货物和劳务适用16%的税率,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物适用10%的税率,现代服务等行业适用6%的税率。作为增值税一般纳税人,取得专用发票上注明的增值税进项税额可以抵扣,增值税应纳税额的计算为销项税额减去进项税额。小规模纳税人生产销售货物、劳务和服务适用3%的简易征收率,增值税进项税额不得抵扣,增值税应纳税额的计算为应税销售额直接乘以3%的征收率。

  一般纳税人转登记为小规模纳税人的手续怎么办理?

  《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)发布了《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》的表样。需要办理转登记的纳税人,可自行下载填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》并提交主管税务机关,同时应提供税务登记证件;已实行实名办税的纳税人,无需提供税务登记证件。主管税务机关根据下列情况分别作出处理:

  (一)纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的,主管税务机关当场办理。

  (二)纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致,或者不符合填列要求的,主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

  需要注意的是,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。



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